审计管理计划书

<序>

一、审计管理计划概述 为了保证审计工作的顺利进行，提高审计质量和效率，制定本审计管理计划书。本计划书从审计目标、范围、方法、程序、责任、控制和报告等方面进行了详细的阐述，为审计工作提供了有力的指导。 <序>

二、审计目标 2.1 确保审计对象的财务报表真实、合法、公正 2.2 提高审计对象的经营管理水平，促进企业健康发展 2.3 提高审计工作的质量和效率，为决策提供可靠依据 <序>

三、审计范围 3.1 财务报表审计 3.1.1 资产负债表审计 3.1.2 利润表审计 3.1.3 现金流量表审计 3.2 非财务报表审计 3.2.1 经营审计 3.2.2 内部控制审计 3.2.3 风险管理审计 <序>

四、审计方法 4.1 常规审计方法 4.1.1 抽样检查 4.1.2 观察检查 4.1.3 询问及函证 4.1.4 对比分析 4.1.5 重新计算 4.1.6 实地调查 4.2 重点审计方法 4.2.1 分析性复核 4.2.2 持续抽样检查 4.2.3 利用专家的工作 4.2.4 运用技术手段 <序>五、审计程序 5.1 计划阶段 5.1.1 确定审计目标、范围和时间安排 5.1.2 成立审计小组，明确审计分工 5.1.3 编写审计方案，制定审计程序 5.2 实施阶段 5.2.1 按照审计方案实施审计 5.2.2 记录审计过程，获取相关证据 5.2.3 对审计证据进行整理、归纳和分析 5.2.4 编写审计报告 5.3 报告阶段 5.3.1 制定审计报告大纲 5.3.2 编写审计报告 5.3.3 对审计报告进行审阅、修改和完善 5.3.4 对外公布审计报告 <序>六、审计责任 6.1 审计组成员责任 6.1.1 确保审计程序的实施 6.1.2 保持独立、公正的立场 6.1.3 保守审计对象的机密 6.2 审计组组长责任 6.2.1 确定审计范围、时间安排和审计程序 6.2.2 组织审计工作，指导审计组成员 6.2.3 审核审计报告，确保审计质量 <序>七、控制 7.1 审计质量控制 7.1.1 设立审计质量控制委员会 7.1.2 定期对审计工作进行质量评价 7.1.3 对审计质量问题提出改进意见 7.2 审计过程控制 7.2.1 制定审计程序，明确审计范围和时间安排 7.2.2 按照审计程序开展审计工作 7.2.3 记录审计过程，确保审计程序的实施 7.3 审计报告控制 7.3.1 对审计报告进行审阅，确保审计质量 7.3.2 对外公布审计报告，确保审计结果的透明度 7.3.3 根据审计结果，为企业提供合理建议 <序>八、报告 8.1 审计组成员对审计报告负有责任 8.2 审计报告的披露要求 8.2.1 对外公布审计报告的时间要求 8.2.2 披露审计报告前需注意的事项 <序>九、附则 9.1 本审计管理计划书的制定依据 9.2 本审计管理计划书的规定具有法律效力 9.3 本审计管理计划书的解释权归审计对象