综合审计计划书
一、审计目的
本审计计划书的目的是对公司的财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行综合审计，以确保公司的财务报表真实、合法、准确、及时，并提高公司风险管理的有效性。
二、审计范围

1. 财务报表审计
审计公司2019年度至2021年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。
2. 业务操作审计
对公司业务操作的合规性、效率和风险管理等方面进行审计，包括业务流程、制度建设、业务风险控制等。
3. 内部控制审计
对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计，包括内部控制环境和控制活动等。
4. 风险管理审计
对公司风险管理制度的有效性和风险管理实践的有效性进行审计，包括风险识别、评估、控制、报告等。
三、审计方法

1. 抽样检查
采用抽样检查的方法，对财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行审计。
2. 实地调查
对公司财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行实地调查，获取更全面、准确的信息。
3. 分析性复核
对公司财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行分析性复核，确保审计工作的准确性和全面性。
4. 风险评估
对公司风险管理制度的有效性和风险管理实践的有效性进行风险评估，确保公司风险得到有效控制。
四、审计程序

1. 计划阶段
制定审计计划，确定审计范围、方法、程序和时间等，并明确审计重点和难点。
2. 实施阶段
按照审计计划开展审计工作，包括抽样检查、实地调查、分析性复核和风险评估等。
3. 报告阶段
编写审计报告，将审计结果和建议反馈给公司，并给出改进建议。
五、审计报告
本审计报告对公司财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行审计的结果和结论如下：

1. 财务报表审计
公司2019年度至2021年度的财务报表总体上反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等事实，财务报表真实、合法、准确、及时。
2. 业务操作审计
公司业务操作符合相关法律法规和制度规定，业务流程合法、合理，业务风险得到有效控制。
3. 内部控制审计
公司内部控制制度健全，控制活动合理、有效，内部控制环境良好。
4. 风险管理审计
公司风险管理制度有效，风险识别、评估、控制、报告等环节完整，风险管理实践有效。
六、改进建议
根据审计结果，公司应当进一步完善和改进风险管理工作，提高财务报表质量，降低业务风险，促进公司健康发展。
综合审计计划书
一、审计目的
本审计计划书的目的是对公司的财务报表、业务操作、内部控制和风险管理等方面进行综合审计，以确保公司的财务报表真实、合法、准确、及时，并提高公司风险管理的有效性。