审计风险识别方案模板

在审计过程中,风险识别是非常重要的一步,可以帮助审计师减少审计风险并提高审计质量。以下是一个审计风险识别方案的模板,可以帮助审计师识别潜在的风险并制定相应的应对措施。

1.初步风险评估 在初步风险评估阶段,审计师需要对组织进行充分的了解,以确定可能存在的风险。这个阶段需要进行访谈、观察和分析组织内部控制和流程,以了解组织的风险偏好、风险承受能力和风险管理过程。
2. 风险识别 在风险识别阶段,审计师需要根据初步评估的结果,识别出潜在的风险。在这个阶段,审计师需要制定一个风险识别表格,将潜在风险分类为关键风险、重要风险和次要风险。
3. 风险分析 在风险分析阶段,审计师需要对识别出的潜在风险进行进一步的分析,以确定每个风险的 likelihood

(可能性)和 impact

(影响)。对于每个风险,审计师需要制定一个风险应对方案,并将其记录在风险登记册中。
4. 风险应对 在风险应对阶段,审计师需要根据风险的 likelihood 和 impact,制定相应的应对措施。这些应对措施可以分为两种类型:预防性应对措施和纠正性应对措施。预防性应对措施可以帮助审计师减少潜在风险的发生,而纠正性应对措施可以帮助审计师减轻潜在风险的影响。
5. 风险监控 在风险监控阶段,审计师需要对实施的风险应对措施进行监控和评估,以确定其效果。如果风险没有得到有效控制,审计师需要重新评估风险并制定新的应对措施。

审计风险识别方案模板示例

以下是一个审计风险识别方案的模板示例:

1.初步风险评估 在初步风险评估阶段,审计师需要对组织进行充分的了解,以确定可能存在的风险。 访谈: - 问组织关于其风险偏好、风险承受能力和风险管理过程的问题。 - 了解组织的历史和当前的风险事件,以及应对这些事件的方法。 观察和分析组织内部控制和流程: - 观察组织内部的控制措施,并记录其有效性和缺陷。 - 分析组织内部的流程,以确定其效率和风险。
2. 风险识别 在风险识别阶段,审计师需要根据初步评估的结果,识别出潜在的风险。 风险识别表格: | 序号 | 风险类型 | 风险名称 | 可能性 | 影响 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | 关键风险 | 1-A | 高 | 重大 | | 2 | 关键风险 | 1-B | 中 | 中等 | | 3 | 重要风险 | 2-A | 高 | 重大 | | 4 | 重要风险 | 2-B | 中 | 中等 | | 5 | 次要风险 | 3-A | 中 | 一般 | | 6 | 次要风险 | 3-B | 低 | 较低 |
3. 风险分析 在风险分析阶段,审计师需要对识别出的潜在风险进行进一步的分析,以确定每个风险的 likelihood 和 impact。 风险分析: - 可能性: - 1-A: 该风险在组织内部发生的可能性较高。 - 1-B: 该风险在组织内部发生的可能性较低。 - impact: - 1-A: 该风险对组织的影响较大。 - 1-B: 该风险对组织的影响较小。 - 2-A: 该风险对组织的财务状况有重大影响。 - 2-B: 该风险对组织的非财务状况有重大影响。 - 3-A: 该风险对组织业务有重大影响。 - 3-B: 该风险对组织运营有重大影响。 - 3-C: 该风险对组织有其他影响。
4. 风险应对 在风险应对阶段,审计师需要根据风险的 likelihood 和 impact,制定相应的应对措施。 风险应对方案: - 1-A: 增加内部控制措施,降低关键风险的发生可能性。 - 1-B: 增加内部控制措施,降低关键风险的发生可能性。 - 2-A: 增加财务控制措施,降低重要风险的发生可能性。 - 2-B: 增加财务控制措施,降低重要风险的发生可能性。 - 3-A: 修改业务流程,降低次要风险的发生可能性。 - 3-B: 修改业务流程,降低次要风险的发生可能性。 - 3-C: 增加培训,提高员工对风险的认识和应对能力。
5. 风险监控 在风险监控阶段,审计师需要对实施的风险应对措施进行监控和评估,以确定其效果。 风险监控: - 实施有效的内部控制措施后,关键风险的发生可能性没有降低,则需要重新评估风险并制定新的应对措施。